重点分析本辖区发票违法犯罪活动的特点

2017-12-30 05:59

四、表(一)中“移送案件数”填写税务机关对达到刑事立案标准案件移送公安机关立案查处的案件数。

(四)总结阶段:11月为总结阶段,各单位要针对工作开展情况进行认真总结,重点分析本辖区发票违法犯罪活动的特点,采取的打击整治措施以及实施效果、存在的问题等,并针对问题提出改进意见。

(二)检查实施阶段:4月下旬至10月底为检查实施阶段。对检查发现存在使用非法发票的企业,必须依法作出处理。要善于发现和深挖违法受票的大要案件,并要积极配合公安严厉打击非法制售和贩卖假发票的违法犯罪活动。

(三)检查年度:2012年至2014年。如涉及税收违法行为,应依法追溯到以前年度。

五、表(二)中“各地自选行业”栏填写各省税务机关根据本地实际,选定行业进行检查的相关数据,行业名称请自行填写,选取行业较多者请自行加行。

(一)明确检查重点。全面检查被查纳税单位和个人发票领购、开具、取得、使用、缴销等情况,重点核查发票的真实性和业务的真实性(单份金额5000元以上的发票必须全部查到)。重点检查开具金额较大的发票,对列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费的发票要逐一比对,逐票核查其真实性。要通过将资金、货物的流向与发票信息进行审计分析,确定其业务发生是否真实,是否存在虚开发票、非法取得发票、利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等违法行为,一经发现,要一查到底,并依法予以严厉处罚。同时,对检查发现的虚假发票,一律不得作为税前扣除、抵扣税款、办理出口退税(包括免、抵、退税)和财务报销、财务核算的凭据。

三、表(一)中“案件类型”只按一项主要违法行为填入相应栏目,其他违法行为不再填写,并在备注中进行说明。“非法取得发票”包括非法购买或以其他非法方法、途径取得发票。涉案发票“非法取得发票”如与“虚开发票”对应,只填写其中一个数。表(一)的案件类型是指税务机关开展发票使用情况检查做出行政处理和处罚的情况,与《打击发票违法犯罪活动工作开展情况统计表(一)》(《全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组办公室关于修订印发打击发票违法犯罪活动工作开展情况统计表的通知》(协办函〔2014〕3号))中的涉税违法犯罪案件类型无逻辑关系。

根据国家税务总局《关于认真做好2015年打击发票违法犯罪活动工作的通知》(税总发〔2015〕34号)、《湖南省地方税务局转发国家税务总局关于认真做好2015年打击发票违法犯罪活动工作的通知》(湘地税函〔2015〕28号)和《岳阳市地方税务局2015年度打击发票违法犯罪活动规则方案》有关要求,结合我县实际,制定本工作方案。

(三)坚持依法查处。要统一执法尺度和处理处罚原则,切实做到依法行政,依法处理,推进发票整治工作的顺利开展,落实“一案双查双报告”办法。对检查中发现的问题,要及时反馈到有关税收管理部门;对使用虚假发票问题严重的企业,有关税收管理部门要采取措施对其进行整改;对检查中遇到的疑难问题,应及时向上级税务机关请示汇报。对涉嫌犯罪的发票违法案件,要及时移送公关机关,积极配合检察院、法院做好对犯罪分子的公诉、审判工作。依法追究其刑事责任,严厉打击发票违法犯罪行为。

各分局应于4月25日前报送本单位2015年虚假发票整治工作联系人名单,每月1日前要报送《发票使用情况检查统计表》,6月25日前报送半年度工作总结,11月5日前报送年度工作总结。实时报送专项检查工作动态、经验做法、典型案例。资料报送路径:通过rtx报送电子文件,电子文件的文字部分以word文档形式报送,报表以excel电子表格形式报送。

(四)强化部门协作。各单位要积极配合财政、审计、监察等部门,加强对行政、事业单位发票使用情况的监督检查。一是对相关部门在查处涉及发票案件的过程中请求鉴定发票真伪的,征管部门要予以积极配合,依法提供支持和帮助;二是对查证、甄别为虚假发票的,稽查部门要积极协助查清发票来源,并会同公安等部门依法对提供虚假发票的单位和个人进行查处。进一步完善税警协作打击发票违法犯罪活动工作协调机制,联合查办一批发票违法犯罪重大案件。

(二)检查任务:2015年,全县检查处理违法受票企业指令性任务为:稽查局4户、一分局4户、二分局4户、三分局2户、四分局1户、五分局2户。

(一)检查对象:根据总局、省局和市局的工作部署,县局决定2015年全市地税系统要重点加强对金融行业、房地产、商品批发与零售、药品与医疗器械、餐饮娱乐、加工制造、中介机构等行业发票使用情况的检查工作。稽查局从上述行业中适当选取部分重点企业进行重点检查。

县局成立以县局党组书记、局长李大为任组长,彭青松、吴坚同志任副组长,稽查、征管、法规、纳税服务等部门主要负责人为成员的打击发票违法犯罪工作领导小组,领导小组办公室设稽查局。稽查局在做好组织协调和具体检查工作的同时,要切实履行牵头职责;各税务分局的负责人要牵头配合开展此项工作,并明确相应的责任人,在进行日常检查过程中结合各级文件精神,切实做好打击发票违法犯罪工作。

(二)做好查前准备。检查开始前,要充分采集、分析、利用日常征管信息,制定具体检查方案,确保整治工作取得实效。要做好税收政策宣传辅导、查前告知以及约谈等工作,积极引导纳税人查找问题、纠正过错、主动规范用票行为。

六、本表各项均填写从2015年1月1日至当月末的累计数。正常情况下,下月数据应比上月数据大。如遇数据减少等特殊情况,请在备注中说明原因。

(五)加大震慑力度。在案件查结后,要选择一批发票违法犯罪、典型案例进行集中曝光,震慑不法分子,教育广大群众,真正做到查处一起,影响一片。

一、表(一)填写各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局发票使用情况检查的总体情况;表(二)填写各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局对国家税务总局统一部署和各地自行选取的重点行业进行重点检查的情况。表(一)合计数应大于表(二)合计数。各地国税、地税局的检查数据分别统计。

(一)宣传发动阶段:4月13日至4月24日为宣传发动阶段,县局将在平江电视台制作专题节目,播放相关文件要求和公益广告,各分局也要通过发放、张贴宣传画册等措施,将集中宣传与日常引导结合起来,将正面示范与警示教育结合起来,提高公众识假拒假的意识和能力。

各分局业务副局长负责有关数据的汇总统计和资料报送工作,数据的采集、汇总、上报要及时准确,并严格按照统计报表格式填报;经验材料和典型案例要客观、真实地反映实际情况,工作总结要具体详实、突出重点,建议和措施要有针对性、实效性和可操作性。县局将按照工作部署和要求,对全县地税机关打击发票违法犯罪活动工作情况开展考核评比,并予通报。

各单位要将纳税单位和个人发票使用情况的检查与计划检查、行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业检查、专案检查工作一同布置、一同组织、一同进行,做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。

二、表(一)、表(二)中“检查企业户数”、“查处违法企业户数”、“查处非法发票份数”、“涉及金额”、“查补税款”、“加收滞纳金”、“罚款”、“没收违法所得”等项为税务机关检查数,其中“查补税款”项应按查补入库税款数填写。企业自查情况单独统计。企业开展自查后税务机关又检查的,将税务机关又检查的企业户数填入“税务机关检查情况”栏下,并在备注说明。